Kepercayaan, Moral Pajak, dan Korupsi
Sering dikatakan bahwa penggelapan pajak tersebar luas. Masalahnya adalah bahwa tingkat penghindaran pajak yang tinggi mengurangi kemampuan pemerintah untuk melaksanakan reformasi penting dan menyediakan barang publik yang memadai. Dengan demikian, kebutuhan pendapatan adalah masalah penting. Banyak diskusi spesialis pajak telah menunjukkan bahwa moral pajak, motivasi intrinsik untuk membayar pajak, merupakan penentu utama untuk menjelaskan tingkat penggelapan pajak.
Penting untuk memiliki modal sosial dalam hal rasa saling percaya dan kejujuran dalam proses deregulasi transisi dan privatisasi. Sangat menarik untuk menganalisis moral pajak karena individu sering tidak menyadari pajak sebelum atau tidak memiliki persepsi mengenai beban pajak. Dengan demikian, mungkin berguna untuk tidak berfokus pada penggelapan pajak saja tetapi untuk melangkah mundur dan menganalisis moral pajak sebagai variabel dependen. Spesialis pajak berpendapat bahwa tidak mengherankan untuk melihat gerakan resistensi wajib pajak dalam proses reformasi ketika mereka dikenakan pajak untuk pertama kalinya. Administrasi pajak yang belum berkembang seperti kita, sebagian besar terlibat dalam manajemen kas, tidak siap untuk melakukan pekerjaan mereka dalam sistem pajak penghasilan modern. Masalah utama adalah kurangnya keterampilan manajerial dan pengalaman administrasi perpajakan dengan pajak yang berorientasi pasar. Selanjutnya, karena pemungut pajak tidak digaji dengan baik, tidak ada personil yang berkualitas yang dapat ditarik. Dengan Cara Menjadi Pengasingan Pajak demikian, pegawai negeri mungkin tidak termotivasi secara memadai, tetapi malah rela mencari peluang untuk korupsi. Pokoknya, peningkatan gaji pegawai negeri sehubungan dengan sektor swasta mengurangi korupsi. Upah sangat berkorelasi dengan ukuran aturan hukum dan kualitas birokrasi.
Lebih jauh, masalah yang jauh lebih besar timbul dari kenyataan bahwa dengan semakin banyaknya wajib pajak, akan semakin sulit untuk mendeteksi penghindaran atau penghindaran pajak. Dalam konteks ini mungkin menarik untuk melihat apa yang membentuk moral pajak.
Moral pajak dan kepercayaan pada pemerintah
Kami telah melihat penurunan moral pajak dari waktu ke waktu antara tahun-tahun transisi tersebut. Hasil ini sejalan dengan peningkatan korupsi yang terdaftar. Efek ini jauh lebih kuat untuk tahun-tahun terakhir daripada yang paling awal.
Seperti di banyak negara berkembang kita mungkin mengamati bahwa negara kita berada dalam situasi "over-government" dan "under-government". Ada kombinasi intervensi dan birokrasi. Di sisi lain, hak properti tidak cukup terjamin dan ada tingkat ketidakpastian yang tinggi, sehingga mengurangi insentif untuk investasi. Pengurangan Pajak Bunga Dalam situasi ini, namun sulit untuk menemukan keseimbangan yang tepat dari aktivitas negara. Sering menggunakan opsi keluar dalam bentuk penghindaran pajak atau penghindaran pajak dengan memasuki ekonomi informal memiliki efek negatif dari mengurangi pengumpulan pajak negara, sehingga mempengaruhi pendapatan pemerintah perlu menyediakan barang-barang publik dan membangun institusi yang dapat dipercaya. Banyak orang mungkin bereaksi dengan strategi peningkatan pajak yang bermasalah. Ini memperbesar ekonomi informal, karena insentif bagi perusahaan untuk menghindari pajak meningkat; mereka hanya akan membayar lebih banyak suap untuk melindungi diri mereka sendiri.
Kepercayaan adalah faktor kunci yang memengaruhi moral pajak. Pemerintah memiliki peran utama dalam proses transisi. Perubahan kelembagaan terkait dengan ketidakpastian.
Lembaga mengurangi ketidakpastian dengan merancang struktur interaksi. Akibatnya, kepastian yang lebih besar dalam proses politik diperoleh. Jika aturan tidak diformalkan, "para pemain" mungkin menghabiskan terlalu banyak waktu untuk memperdebatkan aturan dan lebih sedikit waktu untuk berkompetisi dalam kegiatan produktif. Kontrol kelembagaan dan akuntabilitas yang kuat diperlukan untuk mengendalikan oportunisme agen yang berakar dalam nurani masyarakat. Aturan hukum harus diterapkan pada semua agen pemerintah.
Dalam literatur kepatuhan pajak, para ekonom baru-baru ini mulai memperhatikan kepercayaan. Kepercayaan pada pejabat publik mungkin cenderung meningkatkan sikap positif dan komitmen wajib pajak terhadap sistem pajak dan pembayaran pajak, yang akhirnya berdampak positif pada kepatuhan pajak. Institusi pembayar pajak menganggap adil dan efisien memiliki efek positif pada moral pajak. Pajak dapat dilihat sebagai harga yang dibayarkan untuk tindakan positif pemerintah. Jika pemerintah bertindak dapat dipercaya, wajib pajak mungkin lebih bersedia untuk mematuhi pajak. Mirip dengan administrasi pajak, hubungan antara pembayar pajak dan pemerintah dapat dilihat sebagai kontrak moral, yang melibatkan ikatan emosional dan loyalitas yang kuat.
Jika pemerintah mencoba untuk menghasilkan kepercayaan dengan lembaga yang berfungsi dengan baik, kerjasama dapat dimulai atau ditingkatkan. Selain itu, ketika wajib pajak puas dengan cara mereka diperlakukan, kerja sama ditingkatkan. Jika hasil yang diterima dari pemerintah dinilai adil dalam kaitannya dengan pajak yang dibayarkan, tidak ada kesulitan yang muncul.
Kelemahan sistem hukum adalah masalah terbesar dari proses transisi. Meskipun, sudah 15 tahun sejak runtuhnya sosialisme, kelemahan peradilan meninggalkan kekosongan hukum yang masih belum terisi. Moral pajak tergantung pada seberapa puas pembayar pajak terhadap pegawai negeri mereka dan sistem politik. Kepuasan yang lebih tinggi dalam kedua kasus secara signifikan berkorelasi dengan moral pajak yang lebih tinggi.
Administrasi pajak dan pemerintah dipaksa untuk secara drastis mengubah struktur dan hubungannya dengan pembayar pajak dalam proses politik saat ini. Dengan demikian, strategi antikorupsi, seperti menciptakan transparansi dan standar tinggi dalam menjalankan bisnis publik, membatasi keleluasaan pejabat publik dan anggota pemerintah mungkin merupakan instrumen utama untuk meningkatkan moral pajak. Tampaknya pemerintah harus bekerja keras untuk mencapai tujuan itu.
Instrumen mana yang meningkatkan moral pajak?
Kepercayaan mungkin meningkat ketika pemerintah daerah mendapatkan otonomi fiskal yang lebih besar. Desentralisasi fiskal yang lebih tinggi (otonomi pajak lokal) akan memiliki keuntungan bahwa preferensi warga negara dapat dipenuhi dengan lebih baik. Desentralisasi membuat pemerintah lebih dekat dengan rakyat. Dengan demikian, otonomi politik dan fiskal adalah salah satu elemen terpenting untuk proses transisi nasional.
Tentu saja, kehati-hatian harus digunakan ketika menerapkan pengalaman dari negara yang sama sekali berbeda. Lebih jauh lagi, implementasi instrumen seperti itu membutuhkan waktu.
Namun, lembaga-lembaga semacam itu dapat membantu meningkatkan transparansi mengenai pengeluaran pemerintah atas pendapatan pajak dan membantu membangun sistem pajak yang menghormati hak-hak pembayar pajak.
Jika wajib pajak tidak terintegrasi secara aktif dalam proses transisi, moral pajak mungkin menurun.
Penting untuk memiliki modal sosial dalam hal rasa saling percaya dan kejujuran dalam proses deregulasi transisi dan privatisasi. Sangat menarik untuk menganalisis moral pajak karena individu sering tidak menyadari pajak sebelum atau tidak memiliki persepsi mengenai beban pajak. Dengan demikian, mungkin berguna untuk tidak berfokus pada penggelapan pajak saja tetapi untuk melangkah mundur dan menganalisis moral pajak sebagai variabel dependen. Spesialis pajak berpendapat bahwa tidak mengherankan untuk melihat gerakan resistensi wajib pajak dalam proses reformasi ketika mereka dikenakan pajak untuk pertama kalinya. Administrasi pajak yang belum berkembang seperti kita, sebagian besar terlibat dalam manajemen kas, tidak siap untuk melakukan pekerjaan mereka dalam sistem pajak penghasilan modern. Masalah utama adalah kurangnya keterampilan manajerial dan pengalaman administrasi perpajakan dengan pajak yang berorientasi pasar. Selanjutnya, karena pemungut pajak tidak digaji dengan baik, tidak ada personil yang berkualitas yang dapat ditarik. Dengan Cara Menjadi Pengasingan Pajak demikian, pegawai negeri mungkin tidak termotivasi secara memadai, tetapi malah rela mencari peluang untuk korupsi. Pokoknya, peningkatan gaji pegawai negeri sehubungan dengan sektor swasta mengurangi korupsi. Upah sangat berkorelasi dengan ukuran aturan hukum dan kualitas birokrasi.
Lebih jauh, masalah yang jauh lebih besar timbul dari kenyataan bahwa dengan semakin banyaknya wajib pajak, akan semakin sulit untuk mendeteksi penghindaran atau penghindaran pajak. Dalam konteks ini mungkin menarik untuk melihat apa yang membentuk moral pajak.
Moral pajak dan kepercayaan pada pemerintah
Kami telah melihat penurunan moral pajak dari waktu ke waktu antara tahun-tahun transisi tersebut. Hasil ini sejalan dengan peningkatan korupsi yang terdaftar. Efek ini jauh lebih kuat untuk tahun-tahun terakhir daripada yang paling awal.
Seperti di banyak negara berkembang kita mungkin mengamati bahwa negara kita berada dalam situasi "over-government" dan "under-government". Ada kombinasi intervensi dan birokrasi. Di sisi lain, hak properti tidak cukup terjamin dan ada tingkat ketidakpastian yang tinggi, sehingga mengurangi insentif untuk investasi. Pengurangan Pajak Bunga Dalam situasi ini, namun sulit untuk menemukan keseimbangan yang tepat dari aktivitas negara. Sering menggunakan opsi keluar dalam bentuk penghindaran pajak atau penghindaran pajak dengan memasuki ekonomi informal memiliki efek negatif dari mengurangi pengumpulan pajak negara, sehingga mempengaruhi pendapatan pemerintah perlu menyediakan barang-barang publik dan membangun institusi yang dapat dipercaya. Banyak orang mungkin bereaksi dengan strategi peningkatan pajak yang bermasalah. Ini memperbesar ekonomi informal, karena insentif bagi perusahaan untuk menghindari pajak meningkat; mereka hanya akan membayar lebih banyak suap untuk melindungi diri mereka sendiri.
Kepercayaan adalah faktor kunci yang memengaruhi moral pajak. Pemerintah memiliki peran utama dalam proses transisi. Perubahan kelembagaan terkait dengan ketidakpastian.
Lembaga mengurangi ketidakpastian dengan merancang struktur interaksi. Akibatnya, kepastian yang lebih besar dalam proses politik diperoleh. Jika aturan tidak diformalkan, "para pemain" mungkin menghabiskan terlalu banyak waktu untuk memperdebatkan aturan dan lebih sedikit waktu untuk berkompetisi dalam kegiatan produktif. Kontrol kelembagaan dan akuntabilitas yang kuat diperlukan untuk mengendalikan oportunisme agen yang berakar dalam nurani masyarakat. Aturan hukum harus diterapkan pada semua agen pemerintah.
Dalam literatur kepatuhan pajak, para ekonom baru-baru ini mulai memperhatikan kepercayaan. Kepercayaan pada pejabat publik mungkin cenderung meningkatkan sikap positif dan komitmen wajib pajak terhadap sistem pajak dan pembayaran pajak, yang akhirnya berdampak positif pada kepatuhan pajak. Institusi pembayar pajak menganggap adil dan efisien memiliki efek positif pada moral pajak. Pajak dapat dilihat sebagai harga yang dibayarkan untuk tindakan positif pemerintah. Jika pemerintah bertindak dapat dipercaya, wajib pajak mungkin lebih bersedia untuk mematuhi pajak. Mirip dengan administrasi pajak, hubungan antara pembayar pajak dan pemerintah dapat dilihat sebagai kontrak moral, yang melibatkan ikatan emosional dan loyalitas yang kuat.
Jika pemerintah mencoba untuk menghasilkan kepercayaan dengan lembaga yang berfungsi dengan baik, kerjasama dapat dimulai atau ditingkatkan. Selain itu, ketika wajib pajak puas dengan cara mereka diperlakukan, kerja sama ditingkatkan. Jika hasil yang diterima dari pemerintah dinilai adil dalam kaitannya dengan pajak yang dibayarkan, tidak ada kesulitan yang muncul.
Kelemahan sistem hukum adalah masalah terbesar dari proses transisi. Meskipun, sudah 15 tahun sejak runtuhnya sosialisme, kelemahan peradilan meninggalkan kekosongan hukum yang masih belum terisi. Moral pajak tergantung pada seberapa puas pembayar pajak terhadap pegawai negeri mereka dan sistem politik. Kepuasan yang lebih tinggi dalam kedua kasus secara signifikan berkorelasi dengan moral pajak yang lebih tinggi.
Administrasi pajak dan pemerintah dipaksa untuk secara drastis mengubah struktur dan hubungannya dengan pembayar pajak dalam proses politik saat ini. Dengan demikian, strategi antikorupsi, seperti menciptakan transparansi dan standar tinggi dalam menjalankan bisnis publik, membatasi keleluasaan pejabat publik dan anggota pemerintah mungkin merupakan instrumen utama untuk meningkatkan moral pajak. Tampaknya pemerintah harus bekerja keras untuk mencapai tujuan itu.
Instrumen mana yang meningkatkan moral pajak?
Kepercayaan mungkin meningkat ketika pemerintah daerah mendapatkan otonomi fiskal yang lebih besar. Desentralisasi fiskal yang lebih tinggi (otonomi pajak lokal) akan memiliki keuntungan bahwa preferensi warga negara dapat dipenuhi dengan lebih baik. Desentralisasi membuat pemerintah lebih dekat dengan rakyat. Dengan demikian, otonomi politik dan fiskal adalah salah satu elemen terpenting untuk proses transisi nasional.
Tentu saja, kehati-hatian harus digunakan ketika menerapkan pengalaman dari negara yang sama sekali berbeda. Lebih jauh lagi, implementasi instrumen seperti itu membutuhkan waktu.
Namun, lembaga-lembaga semacam itu dapat membantu meningkatkan transparansi mengenai pengeluaran pemerintah atas pendapatan pajak dan membantu membangun sistem pajak yang menghormati hak-hak pembayar pajak.
Jika wajib pajak tidak terintegrasi secara aktif dalam proses transisi, moral pajak mungkin menurun.
Comments
Post a Comment